Если Вы – индивидуальный предприниматель либо нотариус
Если Вами получены доходы:
-от продажи имущества или имущественных прав, принадлежащих Вам на праве собственности;
— Вы получили доход от физических или юридических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
— Вы получили доход от источника, находящегося за пределами РФ;
— Вы получили выигрыш по лотерее, тотализатору и т.п.
Вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным по всем доходам полученным Вами в отчетном году.
При продаже имущества Вы можете получить ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ ИМУЩЕСТВА (п. 1 ст. 220 НК РФ):
ИМУЩЕСТВО, ПРИ ПРОДАЖЕ КОТОРОГО ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ:
недвижимое и иное имущество (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 1 ст. 130 ГК РФ).
Недвижимоt имущество — жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в указанном имуществе (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
иное имущество — автомобили, нежилые помещения, гаражи
Вычет можно применить и при продаже доли в праве общей долевой собственности на это имущество.
РАЗМЕР ВЫЧЕТА
Размер вычета различается в зависимости от срока, в течение которого имущество находилось в собственности налогоплательщика.
Если имущество находилось в собственности налогоплательщика более трех лет, то вычет предоставляется в полной сумме, полученной от его продажи.Если менее трех лет, то в сумме, не превышающей 1 000 000 руб., полученной от продажи жилой недвижимости и земельных участков, и 125 000 руб. при продаже иного имущества.
КТО НЕ ВПРАВЕ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ВЫЧЕТОМ
Имущественным вычетом не вправе воспользоваться индивидуальные предприниматели, если они осуществляют продажу имущества в рамках своей предпринимательской деятельности.
Если же имущество не использовалось в предпринимательской деятельности, то при его продаже индивидуальный предприниматель вправе применить имущественный вычет (Письмо Минфина России от 29.05.2007 N 03-04-05-01/163).
ЕСЛИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ОДНОВРЕМЕННО ПРОДАЕТ НЕСКОЛЬКО ОБЪЕКТОВ ИМУЩЕСТВА
Предельные размеры имущественного налогового вычета (1 000 000 или 125 000 руб.) применяются в целом по всем доходам, полученным от продажи определенной категории имущества. Этот вычет предоставляется не пообъектно.
ЕСЛИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ ПРОДАЮТ ОБЩЕЕ ИМУЩЕСТВО
Если реализуется имущество, находящееся в общей долевой собственности, то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Если же продается доля в объекте общей долевой собственности (например, в квартире), то вычет может быть использован собственником доли в полном объеме без распределения.
При продаже имущества, находившегося в общей совместной собственности, вычет также распределяется, но уже в размерах, согласованных совладельцами между собой.
ЗАМЕНА ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА
Налогоплательщик вправе не применять имущественный вычет, а уменьшить полученные от продажи имущества доходы на расходы, связанные с получением этих доходов. Такие расходы должны быть документально подтверждены.
При замене вычета на расходы нужно также учитывать следующее.
Если вы одновременно продаете несколько объектов имущества, относящихся к одному виду (например, квартиру и комнату, которые находятся в собственности менее трех лет), то заменить вычет на расходы должны в отношении всех продаваемых объектов. То есть такая замена не может производиться выборочно (в частности, нельзя в отношении квартиры применить имущественный вычет, а в отношении комнаты заменить вычет на расходы). Замена либо производится в отношении всех проданных объектов, либо вообще не производится.
Если продаются объекты, которые относятся к различным видам имущества (например, жилой дом, находящийся в собственности менее трех лет, и автомобиль), то в отношении одного объекта может быть применен вычет, а в отношении другого вычет может быть заменен на расходы.
НЕОДНОКРАТНОСТЬ ПРАВА НА ВЫЧЕТ
Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, может применяться неоднократно.
КЕМ И КОГДА ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ
Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, предоставляется налоговым органом.
Документы, необходимые для подготовки налоговой декларации и подтверждения права на вычет:
Копия (либо точные сведения о серии и номере, дате выдачи, выдавшем органе, ФИО, дате, месте рождения (в соответсвие с записью в паспорте), точном адресе прописки) страниц паспорта
Справки 2-НДФЛ от всех работодателей
Документы, подтверждающие получение иного дохода
Документы, необходимые для подтверждения имущественного вычета при продаже имущества ( договоры, документы, подтверждающие оплату и т.д.) Для уточнения перечня просим связаться с нами либо позвонив нам по телефону (495) 971 17 82, +7 (916) 443 65 46
